Среди контролирующих органов, готовящих проверки в текущем году:
- Госслужба по вопросам труда;
- Госслужба по вопросам безопасности пищевых продуктов и защиты потребителей;
- Госслужба по безопасности на транспорте;
- Госслужба по лекарственным средствам и контролю наркотиков;
- Пенсионный фонд и т.д.
Каждый контролирующий орган может проводить плановые проверки в соответствии с утвержденным планом и внеплановые проверки в соответствии с законными основаниями.
Основаниями для проведения внеплановой проверки могут стать:
- письменное заявление с просьбой провести внеплановую проверку по собственному желанию в соответствующий контролирующий орган;
- недостоверные данные в отчетности (субъект может подтвердить достоверность данных в течение месяца);
- проверка распоряжений по устранению нарушений, установленных предыдущим органом госнадзора;
- обращение от физлица;
- обращение о нарушении требований законодательства от органов местного самоуправления (если такое обращение предусмотрено законом);
- неподача без объяснения задержки обязательной отчетности за два отчетных периода;
- проверка в соответствующей сфере по поручению Премьер-министра Украины из-за систематических нарушений, события, негативно влияющего на человека, окружающую среду;
- авария, профессиональное заболевание или смерть человека, связанные с деятельностью субъекта.
Следует знать, что внеплановые проверки проводятся только по поводу вопросов, вызвавших необходимость проверки. Рассмотрение других моментов при таких проверках запрещено.
Физлица и органы местного самоуправления, которые обратились с заявлением о нарушении, несут ответственность в соответствии с законодательством.
Между тем, в рамках действия карантинных ограничений от 17 марта 2020 года до последнего числа месяца, в который ограничение будет снято, на проверки действует мораторий. Под действие моратория не подпадают несколько проверок:
- по обращению налогоплательщика документальные внеплановые проверки;
- госнадзор за санитарным и эпидемическим благополучием населения;
- фактические проверки нарушения законодательства об использовании горючего и спирта, алкоголя и табачных изделий, осуществление функций в сфере производства и обращения спирта, алкоголя, табачных изделий;
- госнадзор по выполнению требований о государственных регулируемых ценах;
- госнадзор за деятельностью субъектов с высокой степенью риска
В свою очередь, 13.02.2021 принято Постановление №89 "О сокращении срока действия ограничения в части действия моратория на проведение некоторых видов проверок".
Согласно ему возобновлены проверки следующих типов:
- документальные и фактические проверки, которые начались до 18.03.2020 года и не были завершены;
- документальные проверки внепланового типа в отношении субъектов хозяйствования экономического сектора, которые сформировали налоговый кредит из-за оформления рисковых операций по приобретению товаров/услуг по основаниям, определенным подпунктами 78.1.1 и/или 78.1.4 пункта 78.1 статьи 78 Кодекса;
- документальные проверки внепланового типа для налогоплательщиков, нарушивших валютное законодательство;
- документальные проверки, право на проведение которых предоставляет пункт 77.4 статьи 77 Кодекса и т.д.
Годовой план проверок на 2022 год был утвержден 1 декабря 2021 года.
Всего на 2022 год запланировано 6756 проверок.
Ознакомиться с планом проверок можно самостоятельно.